第一章 總則

第一條 為(wèi)加強集團内部管理(lǐ)控制，有(yǒu)效防範控制集團的舞弊風險；健全集團反舞弊的控制與監督機制，保證集團健康、持續的發展，按照國(guó)家法律法規以及集團的相關要求，特制定本規定。

第二條 本制度适用(yòng)于集團總部及下屬所有(yǒu)全資企業、控股企業和分(fēn)公(gōng)司（以下統稱：集團）的管理(lǐ)層、治理(lǐ)層、員工(gōng)。

第二章 職責

第三條 集團各級人員對防範、控制和監督舞弊行為(wèi)負有(yǒu)責任。

第四條 集團各級主要領導是反舞弊工(gōng)作(zuò)第一責任人，應當嚴格履行職責，建立有(yǒu)效的反舞弊責任體(tǐ)系。

第五條 創建誠實的企業文(wén)化環境，貫徹和執行集團對員工(gōng)的各類規章制度，提高集團員工(gōng)遵守職業道德(dé)規範的自覺性，有(yǒu)效地預防舞弊行為(wèi)的發生。

第三章 規程

第六條 釋義：舞弊是指集團的管理(lǐ)層、治理(lǐ)層、員工(gōng)或第三方使用(yòng)欺騙、欺詐等手段獲取不當或非法利益的行為(wèi)。

第七條 主要表現形式：

（一）虛假财務(wù)報告，即導緻财務(wù)報告不實的故意行為(wèi)。包括：

1. 故意改變出賬原則、修改數據，多(duō)計、少計收入；故意多(duō)計或少計成本，多(duō)計、少計存貨、在建工(gōng)程、固定資産(chǎn)等；

2. 虛構、隐瞞、删除交易或事項，編造虛假業務(wù)合同、虛開發票等；

3. 蓄意使用(yòng)不當的會計政策、會計估計，利用(yòng)關聯方交易調節利潤；

4. 僞造、變造會計憑證、會計賬簿，隐瞞、故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、财務(wù)報告等；

5. 違反國(guó)家稅法以及相關的法律法規，故意逃稅漏稅；

6. 違反國(guó)家統一的會計制度和集團的相關規定，嚴重影響集團會計報表公(gōng)正表達的其他(tā)會計舞弊行為(wèi)。

（二）收受賄賂、回扣、挪用(yòng)、侵占資産(chǎn)，包括：

1. 收受賄賂、回扣、貪污、挪用(yòng)、侵占、盜竊集團資金資産(chǎn)等；

2. 虛假交易套取資金等；

3. 私設小(xiǎo)金庫，設置帳外資産(chǎn)等；

4. 私自開展三産(chǎn)企業、侵占集團利益等。

（三）違反規定或未正确履行職責，給集團造成重大經濟損失，且故意隐瞞損失事實的行為(wèi)，包括：

1. 未經批準盲目對外投資，造成資金損失或浪費；

2. 計劃外建設或超概算投資，并造成工(gōng)程項目長(cháng)期閑置或浪費；

3. 擅自對外擔保或向金融機構貸款以及對外拆借資金；

4.合同不公(gōng)平、商(shāng)業交易不規範或廉價出售公(gōng)司資産(chǎn)；

5. 故意不履行或不正确履行職責，造成資産(chǎn)的損毀、丢失；或故意無償出借、違規捐贈集團資産(chǎn)；

6. 洩漏集團商(shāng)業機密，給公(gōng)司造成資金、資産(chǎn)損失的其他(tā)故意行為(wèi)。

第八條 反舞弊的信息溝通渠道：

（一）通過員工(gōng)手冊、集團的各項規章制度、集團内部網絡等各類方式，及時将反舞弊政策、檢舉程序進行宣傳；定期進行關于職業道德(dé)等方面的培訓與溝通，保證集團員工(gōng)理(lǐ)解集團的反舞弊政策的所有(yǒu)相關内容，可(kě)以組織關鍵崗位員工(gōng)通過參觀勞改所、監獄等方式明确舞弊行為(wèi)帶來的後果以及集團對防止舞弊行為(wèi)的嚴肅态度，了解自己在遵守公(gōng)司反舞弊政策方面的絕色和自身職責；

（二）集團與用(yòng)戶、供貨商(shāng)以及其他(tā)相關單位的業務(wù)往來要建立在誠實公(gōng)平的基礎之上，并向他(tā)們傳遞集團關于道德(dé)标準和行為(wèi)規範的相關信息及要求；

（三）有(yǒu)足夠能(néng)力對已經識别的舞弊風險、反舞弊控制活動、已經存在的舞弊行為(wèi)及補救措施等信息進行收集，并能(néng)夠實現相關信息的共享；

（四）對重大舞弊事件要及時分(fēn)析是否具(jù)有(yǒu)普遍性，及時提出預防、控制措施；對重大舞弊事件的處理(lǐ)結果要向集團全體(tǐ)員工(gōng)通報，使其認識到違規事件的危害性，起到引以為(wèi)戒的作(zuò)用(yòng)；

（五）集團風險管理(lǐ)部為(wèi)集團反舞弊舉報、投訴受理(lǐ)中(zhōng)心，負責受理(lǐ)對舞弊行為(wèi)的舉報投訴以及對舉報投訴的違規違紀行為(wèi)進行記錄、彙報、調查、後續跟蹤；制定舉報投訴受理(lǐ)、調查、處理(lǐ)的管理(lǐ)辦(bàn)法，建立舉報投訴渠道，明确舉報電(diàn)話、電(diàn)子郵箱或通過受理(lǐ)舉報信等方式；

（六）建立對舉報信息和記錄的保密制度，确保舉報信息接收和管理(lǐ)人員的獨立性；加強對舉報信箱、熱線(xiàn)電(diàn)話、電(diàn)子郵箱的安(ān)全管理(lǐ)措施；對違規洩露檢舉人信息或對舉報人員采取打擊報複的人員，将予以撤職、解除勞動合同，觸犯法律的，移送司法機關依法處理(lǐ)；

（七）集團風險管理(lǐ)部應定期向集團審計委員會進行書面彙報，對本期受理(lǐ)的舉報案件進行歸類、分(fēn)析及處理(lǐ)結果等，對于性質(zhì)嚴重或影響重大的舉報事件及其調查處理(lǐ)情況應及時上報。

第九條 反舞弊的監督機制：

（一）集團風險管理(lǐ)部對公(gōng)司舞弊風險評估和反舞弊措施進行監督：

1. 定期或不定期召開會議，讨論舞弊風險評估和反舞弊措施的有(yǒu)效性；

2. 監督集團及下屬公(gōng)司運用(yòng)的會計準則、會計政策、會計評估是否符合國(guó)家會計法規；

3. 監督集團公(gōng)司的重大非常規交易、集團公(gōng)司對舞弊風險的評估、管理(lǐ)層超越控制制度的可(kě)能(néng)性、對财務(wù)報告過程施加不适當影響的行為(wèi)等；

4. 監督集團公(gōng)司關于職業道德(dé)方面規章制度、舉報機制的執行情況；

5. 監督内審部門對公(gōng)司内控的評審結果以及針對舞弊風險的審計計劃的執行情況；

6. 定期與獨立的會計師會晤，讨論關于集團公(gōng)司舞弊風險存在的可(kě)能(néng)性。

（二）集團公(gōng)司管理(lǐ)層有(yǒu)責任建立和維護有(yǒu)效的内部控制體(tǐ)系，以防止舞弊事件的發生；

1. 集團公(gōng)司管理(lǐ)層對日常可(kě)能(néng)發生的舞弊事件要預計影響，并由此和集團相關部門溝通，制定各自的應對預案、處理(lǐ)程序和措施；

2. 發生舞弊事件時，集團公(gōng)司管理(lǐ)層應當以客觀、公(gōng)正的态度處理(lǐ)問題，及時分(fēn)析舞弊事件的影響，采取必要的補救措施，以預防或應對類似舞弊事件的發生；

3. 若舞弊事件涉及到集團公(gōng)司主要管理(lǐ)人員或需執行大量的額外調查程序，可(kě)聘請獨立的法律顧問，在審計委員會指導下開展調查。

（三）集團公(gōng)司内審部門應定期組織對舞弊風險評估：

1. 内審部門在制定審計工(gōng)作(zuò)計劃時，應充分(fēn)考慮舞弊風險，将舞弊調查納入審計計劃；

2. 内審人員在常規審計中(zhōng)應保持職業審慎性，注意對舞弊風險的評估與分(fēn)析，及時發現舞弊現象。

（四）集團公(gōng)司對已發生的舞弊事件要啓動必要的調查程序及時作(zuò)出整改措施。

1. 檢查人員實施必要的檢查程序，以确定舞弊現象所顯示的舞弊行為(wèi)是否已經發生；

2. 完成必要的舞弊事件調查程序後，應從舞弊行為(wèi)的性質(zhì)和金額兩方面考慮其嚴重程度，出具(jù)相應的調查報告；

3．對内控缺陷進行認真分(fēn)析、研究，可(kě)根據重要性及影響程度進行分(fēn)級管理(lǐ)，落實責任部門，采取有(yǒu)效的整改措施，以避免或減少損失，對整改效果進行跟蹤；

4．如果現有(yǒu)的控制措施不能(néng)控制已識别的舞弊風險，應及時采取相應的内控補救措施。

第十條 責任追究

（一）集團公(gōng)司對發生舞弊事件的相關責任人應進行責任追究。

（二）舞弊責任追究包括領導責任和直接責任；

1. 領導責任：指擁有(yǒu)相關領導職權的管理(lǐ)人員在其主管或分(fēn)管工(gōng)作(zuò)範圍之内因失職、失察導緻發生舞弊事件，造成會計信息失真、隐瞞損失等應承擔的責任；

2. 直接責任：指集團公(gōng)司管理(lǐ)人員及其相關人員在其職責範圍内，直接操作(zuò)或參與相關決策，或授意、指使、強令、縱容、包庇他(tā)人等舞弊以及未履行、未正确履行職責等過失行為(wèi)，造成會計信息失真、隐瞞損失等應承擔的責任。

（三）集團公(gōng)司對發生的舞弊行為(wèi)将依據國(guó)家的有(yǒu)關法律法規以及集團公(gōng)司的相關規章制度，對相關責任人進行處理(lǐ)并追究其責任，包括但不限于行政處分(fēn)、免職、解聘、解除勞動合同等紀律處理(lǐ)，觸犯法律的，将移送司法機關處理(lǐ)。

第四章 附則

第十一條 本制度經公(gōng)司董事會審議通過之日起生效并實施。

第十二條 本制度未盡事宜以相關法律、行政法規、規範性文(wén)件以及公(gōng)司章程的規定為(wèi)準。

第十三條 本制度解釋權屬于公(gōng)司董事會。

健康元藥業集團股份有(yǒu)限公(gōng)司

二〇二四年八月二十七日